По данным Министерства экономического развития и торговли Украины убытки от коррупции и неэффективного использования бюджетных средств в сфере государственных закупок составляют около 20% от годового объема, это около 50 млрд гривен в год.
По данным Transparency International Украина в 2015 году занимала в рейтинге коррупции 130 место (данные за 2016 год еще не обнародованы — ред.)
Фундаментальное переосмысление государственного подхода к вопросам борьбы с коррупцией в сфере государственных финансов в 2015 году было реализовано в
В 2016 году вступил в силу
Эффективность принятых изменений в законодательство по организации закупок товаров, работ и услуг для обеспечения потребностей государства и территориальных общин возможно будет оценить не менее чем через бюджетный год, а для нивелирования статистических погрешностей и обеспечения репрезентативности исследований учитывая инфляционные и другие процессы горизонт анализа необходимо расширить до 3 лет, однако такие сроки в вопросах эффективности осуществления бюджетных расходов и борьбы с правонарушениями в ходе этого процесса недопустимы.
В связи с этим нужно рассмотреть концептуально возможность расширения существующего инструментария повышения эффективности бюджетного процесса в отношении государственных расходов в сфере закупок путем внедрения современных и перспективных финансовых технологий в бюджетную сферу, как элемент государственных финансов.
Одной из форм существования коррупционных схем в сфере публичных закупок всегда было использование так называемых подставных юридических лиц. Нередко организация, которая побеждала в торгах, не была реальным исполнителем работ или фактическим поставщиком.
При таких обстоятельствах документы о выполнении процедур закупки могли иметь формальный характер, а к моменту проведения фактических проверок государственной финансовой инспекцией или правоохранительными органами полученные из бюджета средства могли быть выведены из таких юридических лиц в результате чего эти лица могли находиться в неудовлетворительном финансовом положении (быть неплатежеспособными) – то есть выполнить взыскание по выявленным фактам нарушений не было бы фактически возможным даже в случае успешных расследований.
Установление виновных как со стороны лиц, которые проводили закупки, так и со стороны участников и исполнителей по таким процедурам в подавляющем большинстве случаев не позволяет компенсировать убытки.
В сводных отчетах контролирующих органов эти убытки обычно получают статус безвозвратных потерь бюджетов, поскольку после отслеживания финансовых цепочек они, как правило, приводят к ликвидируемым предприятиям, предприятиям-однодневкам, предприятиям, оформленным на деклассированные элементы, и другим структурам, именуемым правоохранителями как конвертационные центры (конверты — ред.), ямы (устар. – ред.) и такое другое. А после выхода финансовых потоков из подобных организаций они становятся абсолютно не отслеживаемыми.
Таким образом, практически невозможно эффективно отследить государственные средства после их выхода из казначейских счетов в частную сферу, что в свою очередь делает возможной легализацию этих доходов.
Несмотря на существование механизмов борьбы с этим явлением, закрепленных в
Только законодательство не способно решить проблему. Длительное время финансовые системы развитых стран пытались решать подобные проблемы путем привлечения расчетов в безналичную сферу и уменьшением объемов расчетов наличными средствами, мониторингом.
Это дает существенный результат, однако этот результат недостаточен и в предметной сфере этого обзора по понятным основаниям не может применяться из-за первичной безналичности казначейских операций и субъективности мониторинга.
И научно-технический прогресс принес в довольно консервативную финансовую сферу значительные новации, существенность которых сформировала отдельный термин, все более прочно входящий в повседневный лексикон не только финансистов – финансовые технологии (fintech).
Одной из таких технологий, которая только начинает глобально входить в финансово-банковскую сферу, является технология блокчейн (blockchain).
Blockchain – база данных, в которой содержатся все транзакции, которые происходили когда-либо. Она состоит из связанных между собой блоков публичных данных, а шифрование не мешает читать содержимое блоков и математически связывает блоки между собой при этом ни одну запись ни в одном блоке никак нельзя заменить, потому что возникнут математические расхождения между блоками, и потребуется менять следующий за ним блок, за ним следующий и так всю цепь, что почти невозможно, так как технически и организационно блокчейн – распределенная база данных, в результате чего не существует единого места, где хранятся все записи.
Реестр транзакций сохраняется одновременно у всех участников системы и автоматически обновляется до последней версии при каждом внесенном изменении. Каждый участник имеет доступ к информации о любой транзакции, которая когда-либо происходила в блокчейне, начиная с первого события.
Наиболее известна практическая сфера применения технологии сегодня – криптовалюты, в частности – биткоины, которые по состоянию на начало 2017 года являются одним из более чем 650 существующих криптовалют и их количество растет.
Вследствие ключевой особенности технологии – технической сложности подделки транзакции – существует возможность идентификации каждой конкретной денежной единицы с момента ее эмиссии и в дальнейшем, что уже привлекло к технологии внимание мирового банкинга.
Так инновационная кампания R3 CEV до 2017 года объединила более 75 крупных банков и финансовых институтов из разных стран в проект глобальной банковской системы, построенной на основе blockchain технологий.
Среди них Bank of America, Barclays, BNP Paribas, Credit Suisse, Danske Bank, Deutsche Bank, J.P. Morgan, Goldman Sachs и Mitsubishi UFJ Financial Group, Morgan Stanley, National Australia Bank, Royal Bank of Canada, Royal Bank of Scotland, SEB, Societe Generale и другие.
Особенно показательным является то, что в этом списке лидеров инновационного банкинга присутствуют и довольно консервативные участники. Англоязычная пресса называет этот список банковским “дрим-тим”.
Принимая во внимание изложенное, необходимо констатировать, что указанная технология, в случае внедрения в бюджетный процесс Украины, сможет существенно повысить контролируемость государственных расходов, сделает невозможной и неэффективной дальнейшую легализацию незаконно полученных бюджетных средств и позволит в любой момент идентифицировать конечного бенефициара каждой государственной гривны, а также визуализировать полную цепочку транзакций поступления денежной единицы к такому бенефициару.
Это создаст платформу для нового научного подхода и значительно упростит объективный финансовый мониторинг, сэкономит время и ресурсы правоохранительных органов, откроет новые междисциплинарные горизонты в т.ч. в таких сферах как криминология и системная аналитика, финансы (всех уровней).
Андрей Зинченко, доктор философии в области экономики, доцент кафедры финансов Национального университета судостроения